Arbeidskorting 

De arbeidskorting is een zogenaamde heffingskorting. Dit betekent dat u de arbeidskorting van uw verschuldigde belasting mag afrekken. Meestal doet uw werkgever dit al voor u middels het minder inhouden van loonheffing op uw loon. Bij uw aangifte inkomstenbelasting volgt dan geen extra teruggave. U heeft recht op arbeidskorting als uw inkomsten heeft uit tegenwoordige werkzaamheden. Hieronder valt loon, winst uit onderneming, maar bijvoorbeeld ook uw ww uitkering. Het maximumbedrag van de arbeidskorting in 2008 bedraagt € 1.443. Dit volledige bedrag wordt al gehaald bij een brutoloon op jaarbasis van circa € 18.000 (per maand circa € 1.500 bruto). Voor mensen ouder dan 57 jaar is de heffingskorting hoger.

Belastingtip 

Hou er rekening mee dat uw werkgever in het jaar dat u 57 wordt, de juiste arbeidskorting toepast. Vaak wordt nog uitgegaan van het maximum t/m 56 jaar. Wanneer uw werkgever hier een fout maakt, dan kunt u de extra arbeidskorting via de aangifte inkomstenbelasting terugvragen. Hiervoor is dan wel actie van uw zijde nodig. Tevens dient u op te letten wanneer u meerdere werkgevers heeft. Wanneer zij elk het maximum aan arbeidskorting meenemen in hun berekening, dan komt u bij de aangifte inkomstenbelasting voor een vervelende verassing te staan. De arbeidskorting geldt over het totaal van uw inkomsten uit tegenwoordige arbeid en niet per baan of werkgever. Wordt bijvoorbeeld bij twee werkgevers rekening gehouden met het maximum van € 1.443 dan heeft u een probleem, in die zin, dat u € 1.443 moet terugbetalen via uw definitieve aanslag inkomstenbelasting.

Ingehouden loonheffing 

De ingehouden loonheffing is de loonheffing, die door uw werkgever is ingehouden op uw loon en afgedragen is aan de belastingdienst. Loonheffing bestaat uit loonbelasting en premies. Om te voorkomen dat u aan het einde van het jaar ineens zelf een gigantisch bedrag moet afdragen aan de belastingdienst, hebben we in Nederland het systeem van inhouding door de werkgever. Zo spaart u eigenlijk bij de belastingdienst voor de belastingschuld die u over uw inkomen opbouwt. Dit is ook de reden dat de ingehouden loonheffing ook wel voorheffing wordt genoemd. Bij de aangifte inkomstenbelasting rekent u immers uit wat u verschuldigd bent over het afgelopen jaar, waarna u de ingehouden loonheffing in mindering brengt.

Belastingtip 

De werkgever rekent voor u uit wat de loonheffing over uw loon is. Hij houdt hierbij rekening met de heffingskortingen. De heffingskortingen kunt u maar één keer gebruiken, ook als u meerdere werkgevers heeft. Let dus op wanneer u meer dan één werkgever hebt, want voor u het weet wordt er te weinig loonheffing ingehouden. Door aan één werkgever te laten weten dat hij bij de inhouding van de loonheffing geen rekening moet houden met de heffingskorting, voorkomt u dat de heffingskorting dubbel wordt toegepast. En misschien wel belangrijker; u zorgt dat u aan het einde van het jaar niet veel moet bijbetalen aan de belastingdienst.

Iedereen met een werkgever, heeft een dienstverband waarbij loon uit dienstbetrekking wordt genoten. Na afloop van het jaar krijgt u van de werkgever een jaaropgave uitgereikt. Op deze jaaropgaaf staat belangrijke fiscale informatie over uw (bruto) looninkomsten van het afgelopen jaar. Het bedrag loon komt u nog wel bekend voor, maar is veel meer dan u daadwerkelijk heeft ontvangen. De jaaropgave vermeldt namelijk uw brutoloon en dat scheelt in Nederland aardig wat met uw nettoloon. Belangrijke tip wanneer u uw jaaropgave kwijt raakt: op de jaaropgave staat dat deze zorgvuldig moet worden bewaard daar deze slecht één maal wordt verstrekt. Deze opmerking komt nog uit de tijd dat alles op papier (jaarwerk) werd ingediend bij de belastingdienst en iedere werknemer een getypte jaaropgave kreeg. In dit pc-tijdperk is het dus meestal wel mogelijk een kwijtgeraakte jaaropgave opnieuw te krijgen van de werkgever!

Iedere Nederlander betaalt per jaar circa € 1.100 aan nominale ziektekostenverzekering. Daarnaast kunt u nog aanvullend voor ziektekosten verzekerd zijn, bijvoorbeeld voor tandartskosten. Ook komt er een bedrag aan ziektekostenverzekering op uw jaaropgave naar voren. Dit is de zogenaamde inkomensafhankelijke bijdrage van de ziektekostenverzekering. Zoals de naam al suggereert, is de bijdrage zorgverzekeringswet afhankelijk van de hoogte van uw loon. Over uw loon met een maximum tot € 30.015 draagt uw werkgever 6,5% voor ziektekostenverzekering af. Daarnaast is hij verplicht deze inhouding op uw loon weer bij uw inkomen te tellen(te vergoeden). De grote truc zit hem daarin, dat deze vergoeding tot uw loon wordt gerekend waarover weer loonheffing wordt ingehouden. U betaalt dus belasting over uw vergoeding van de werkgever van de inkomensafhankelijke bijdrage, terwijl u er nooit een cent van heeft gezien.

Belastingtip inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet

De ziektekosten, waaronder de ziektekostenverzekering zijn de afgelopen jaren hard gestegen. De verwachting is dat dit ook nog wel even zal duren. Ziektekosten (dus nominale premie, inkomensafhankelijke premie, tandarts, bril, contactlenzen enz.) tellen allemaal op hun eigen wijze mee in de aftrek van buitengewone lasten. Juist nu zijn er meer mensen dan ooit, die via hun aangife inkomstenbelasting deze aftrek kunnen toepassen. Bij het invullen van uw aangifte inkomstenbelasting, doet u er dus goed aan om deze berekening te (laten) maken.

Hoeveel inkomstenbelasting betaal je over inkomsten? Dat hangt af van twee factoren. Ten eerste de hoogte van het inkomen. Ten tweede van de leeftijd; boven de 65 jaar gelden andere tarieven voor de inkomstenbelasting dan voor het 65 levensjaar. De meest voorkomende vorm van inkomstenbelasting is loonbelasting. Loonbelasting wordt verplicht door werkgevers ingehouden op het loon, daar anders het risico bestaat dat de grote sommen belasting die vervolgens aan het einde van het jaar voldaan dienen te worden, niet voldaan kunnen worden. Over alle inkomsten doet iedere Nederlander aangifte inkomstenbelasting. Wanneer alleen sprake is van loon volgt vaak geen teruggave of bijbetaling tenzij er sprake is van een bijzondere situatie (aftrekposten, meerdere werkgevers). De tarieven inkomstenbelasting 2008 bedroegen:

Wat vooral blijkt uit bovenstaande tabel is dat een goed pensioen niet echt gewaardeerd wordt door de fiscus. Vanaf een inkomen van circa € 32.000 bruto bent u na uw 65e net zoveel inkomstenbelasting kwijt als voor uw 65e jaar. Inkomstenbelasting (waaronder loonbelasting) zorgen voor de grootste inkomstenbron voor het rijk (2007: 44,7 miljard), dit is nipt meer dan de belastingopbrengsten van de omzetbelasting (2007: 43,4 miljard).